Podatki od gier hazardowych: Dania vs Polska

Czym się różnią zasady opodatkowania w Danii i w Polsce

W Polsce działalność bukmacherska – stacjonarna i internetowa – objęta jest 12% podatkiem obrotowym, w którym podstawę opodatkowania (czyli to, od czego nalicza się kwotę należną fiskusowi) stanowi suma wpłaconych stawek (art. 73 ust. 1 pkt 4 w zw. z art. 74 pkt 7 ustawy hazardowej).

Pomimo zmian w polskiej ustawie hazardowej, jakie weszły w życie 1 kwietnia 2017 r. nie zdecydowano się zatem naśladować Danii, gdzie podatek od wszystkich internetowych gier hazardowych oblicza się od przychodów brutto – GGR (od sumy wpłaconych stawek odejmuje się wypłacone graczom wygrane i od tego płaci się podatek). W związku z tym, mimo, że w Danii stawka podatku wynosi 20%, a u nas 12%, realna wysokość podatku od zakładów bukmacherskich wynosi tam – zdaniem ekspertów – 1,6% (przy marży 8%).

Duńskie stawki podatkowe od gier hazardowych

Podatek od gier hazardowych w Danii jest pobierany co miesiąc, podobnie jak w Polsce. Wyjątkiem są loterie typu non-profit, z których należy się rozliczyć 15 dni po podjęciu decyzji o loterii lub rozstrzygnięciu wyniku gry. Katalog dostępnych w Danii gier hazardowych jest większy niż w Polsce i objęty jest następującymi stawkami podatkowymi:

• Zakłady bukmacherskie (online i stacjonarne) – 20% GGR
  (w Polsce bukmacherzy również świadczą usługi w punktach naziemnych i przez internet)
• Giełdy zakładów (online i stacjonarne) – 20% GGR
• Kasyna internetowe – 20% GGR
• Kasyna naziemne – 45% GGR pomniejszone o wartość specjalnych żetonów przechylania (to jest wartości końcówek przechowywanych w tak zwanych tronach), plus dodatkowe 30% dla części GGR, która przekracza 4 mln DKK (ok. 538 000 €)
• Gry zręcznościowe lub stacjonarne automaty do gier w restauracjach lub salonach gier – 41% GGR. W przypadku automatów do gier w restauracjach płaci się dodatkowe 30% z GGR, które przekracza 30 000 DKK (ok. 4 025 €). W odniesieniu do automatów w salonach gier płaci się dodatkowe 30% z GGR, które przekracza 250 000 DKK (ok. 33 600 €) plus 3 000 DKK (ok. 400 €) za każdą maszynę aż do 50 automatów i 1 500 DKK (ok. 200 €) za automaty powyżej 50 sztuk. Posiadanie automatu do gier podlega rocznej opłacie 614 DKK (ok. 82 €) za każdą maszynę. W Polsce zgodnie z art. 74 pkt 5 ustawy hazardowej gry na automatach są objęte 50% podatkiem.

Odrębną stawki podatkowe dotyczą loterii non-profit o:

• Nagrody pieniężne – 15% kwoty przekraczającej 200 DKK (ok. 27 €)
• Nagrody będące towarami lub usługami – 17,5% kwoty przekraczającej 200 DKK (ok. 27 €) ich wartości rynkowej

Podatki od nagród związanych z darmowymi grami (takimi, w których nie wpłaca się żadnej stawki):

• Nagrody pieniężne – 15% kwoty przekraczającej 200 DKK (ok. 27 €)
• Nagrody będące towarami lub usługami – 17,5% kwoty przekraczającej 200 DKK (ok. 27 €) ich wartości rynkowej

Warto dodać, że w Danii planowana jest kolejna nowelizacja prawa hazardowego, która wiąże się z obniżeniem stawki podatkowej za wyścigi konne i zakłady bukmacherskie oferujące hazard na wyścigi konne na duńskich torach wyścigowych do poziomu 8% GGR. Opłata ta ma być obliczana na okres 3 miesięcy.

Dzięki zastosowanym w Danii rozwiązaniom podatkowym już 2015 r. udało się osiągnąć dochód z podatku od gier w wysokości ponad 389 mln zł, co świadczy o tym, że korzystne zasady opodatkowania mogą skłonić przedsiębiorców do zalegalizowania swej działalności.

Jeśli zainteresował Cię ten temat, to więcej informacji o duńskich regulacjach, dotyczących gier hazardowych, znajdziesz w tym tekście. Wszystkie informacje na temat opodatkowania gier hazardowych w Polsce i w Dani są na bieżąco uaktualniane przez naszych profesjonalnych analityków, tak więc możecie mieć pewność, że czytanie najświeższe dane z rynku.