Podatki od gier hazardowych: Hiszpania a Polska
W przeciwieństwie do Polaków, Hiszpanie muszą uwzględniać swoje wygrane w deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, jednak prawo daje im również możliwość odliczenia strat (maksymalnie do kwoty wygranych uzyskanych z gier hazardowych).
Zakłady wzajemne online nie mają jednolitej stawki podatkowej (wynosi ona od 15% do 25%) i oblicza się ją od przychodów brutto (Game Gross Revenues – GGR). Dla porównania, w Polsce, zgodnie z art. 74 pkt 7 w zw. z art. 73 ust. 1 pkt 4 ustawy hazardowej, bukmacherzy odprowadzają do fiskusa od każdego zakładu (postawionego w punkcie stacjonarnym lub online) 12% kwoty postawionych stawek (jest to podatek obrotowy).
Stawki podatkowe dla hazardu online i stacjonarnego w Hiszpanii
Zgodnie z hiszpańską ustawą hazardową, która weszła w życie 29 maja 2011 roku, stawki podatkowe dla gier internetowych na poziomie federalnym są następujące:
- zakłady na zakłady sportowe: 22% obrotu (czyli sumy wpłaconych stawek)
- zakłady sportowe na sporty o ustalonym kursie: 25% na GGR
- zakłady wymiany na sport: 25% na GGR.
- pula zakładów na wyścigi konne: 15% obrotu
- zakłady na wyścigi konne: 25% GGR
- inne formy puli zakładów: 15% obrotu.
- inne formy zakładów o stałych kursach: 25% GGR
- inne formy zakładów wzajemnych: 25% GGR
- loterie: 20% obrotu lub 7% obrotu dla stowarzyszeń non-profit
Jeśli chodzi o opodatkowanie hazardowych gier naziemnych, to obowiązujące od nich podatki muszą być zatwierdzone przez rozporządzenia regionalne (w Polsce są one jednolite dla całego kraju). W regionie Madrytu podatki od naziemnych gier hazardowych wynoszą odpowiednio:
- 15% GGR dla bingo i 30% GGR dla bingo elektronicznego
- 10% GGR dla gier online odbywających się w regionie Madrytu
- 13% GGR dla zakładów bukmacherskich i 10% GGR dla zakładów sportowych, wyścigów konnych i innych zakładów
Jakie podatki płacą kasyna w Hiszpanii i w Polsce?
W Hiszpanii stawka podatkowa, mająca zastosowanie do gier kasynowych, zależy od podstawy opodatkowania. Jest nią dochód brutto uzyskany z kwot, które gracze przeznaczają na udział w grach (obroty). GGR to całkowita kwota, którą gracze przeznaczają na udział w grach minus wygrane / nagrody wypłacone przez operatora. Od tej sumy oblicza się podatek, który wynosi odpowiednio:
- 22%, jeśli podstawa opodatkowania jest mniejsza niż 2 mln €
- 30%, jeśli podstawa opodatkowania wynosi od 2 mln € do 3 mln €
- 40%, jeśli podstawa opodatkowania wynosi od 3 mln € do 5 mln €
- 45%, jeśli podstawa opodatkowania przekracza 5 mln €
Ponadto właściciele automatów są zobowiązani do zapłaty podatku od gier obowiązującego w danym regionie za okresy kwartalne lub półroczne (na podstawie miejsca dystrybucji maszyny). Jest to opłata stała (nie ma odrębnej podstawy opodatkowania), której wysokość zależy od regionalnego ustawodawstwa oraz typu maszyny (średnio jej roczna wysokość wynosi ok. 3 500 €). W przypadku kilku jednorękich bandytów w jednym punkcie stawka podatku nie jest mnożona przez ich ilość, ale jest obliczana jako opłata liniowa.
Dla porównania, w Polsce podatek od gier kasynowych (cylindrycznych, na automacie, w kości, w karty, z wyłączeniem turnieju pokerowego) jest stały i wynosi 50%. Podstawę opodatkowania stanowi różnica między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych wygranych (art. 74 pkt 5 w zw. z art. 73 ust. 1 pkt 7 polskiej ustawy hazardowej).
Dodatkowe opłaty związane z prowadzeniem działalności hazardowej na Półwyspie Iberyjskim
Operatorzy gier hazardowych są zobowiązani do zapłaty jednorazowych podatków o charakterze administracyjnym za udzielenie zezwoleń, ich przedłużenie, montaż maszyn oraz homologację urządzeń i oprogramowania. W odróżnieniu od polskiego systemu prawnego, w Hiszpanii działalność hazardowa jest zwolniona z VAT, jednak usługi świadczone bądź nabywane od osób trzecich muszą zawierać VAT. Objęcie podatkiem od osób prawnych (CIT – u nas obowiązkowy) oraz podatkiem od prowadzenia działalności gospodarczej zależy od ustawodawstwa danego regionu oraz rodzaju prowadzonej działalności hazardowej.
Warto wiedzieć o opodatkowaniu hazardu w Hiszpanii
- Opodatkowanie gier hazardowych uregulowane jest w Hiszpanii u ustawie hazardowej oraz przepisach poszczególnych regionów
- Stawki podatkowe dla stacjonarnych zakładów wzajemnych zależą od ich rodzaju i objęte są podatkiem od 15% do 25% GGR
- Podatki hiszpańskich kasyn zależą od wysokości ich przychodów brutto – wynoszą one od 22% do 45%