Podatek od gier hazardowych: Holandia a Polska
Holandia zajmuje 17. miejsce co do wielkości rynku e-gier w Unii Europejskiej, z 700 000 graczami online i przychodami brutto z gier losowych na pieniądze, kasyn internetowych i zakładów bukmacherskich między 130 a 250 mln €.
Jednym z oczekiwanych efektów wprowadzonych zmian w przepisach prawnych ma być uzyskanie wpływów podatkowych z e-pokera, który mimo tego, że jest nielegalny (do czasu wejścia nowych przepisów hazardowych grać można tylko w kasynach stacjonarnych) cieszy się dużą popularnością. Z poker roomów korzysta ponad 200 000 Holendrów.
Rządowi zależy zatem na przekierowaniu tych graczy do sektora autoryzowanych operatorów. Łączny dochód z podatku od gier online szacowany jest na 10 mln €.
Wysokość holenderskiego podatku od gier online
Stawki podatkowe gier hazardowych były na Królestwie Holandii przedmiotem prac legislacyjnych – początkowo planowano objęcie gier internetowych podatkiem 20% od przychodu brutto z gier (GGR). Ostatecznie uznano jednak, że ich wysokość powinna być proporcjonalna do stawki podatku od gier naziemnych, która wynosi 29%. Zasadniczo planowane jest objęcie wszystkich zdalnych gier hazardowych podatkiem 29% (GGR). Przeciągające się spory polityczne, dotyczące obniżenia go do poziomu 20% ostatecznie nie powiodły się, ale spowodowały duże opóźnienie w przyjęciu planowanych regulacji prawnych.
W związku z tym niderlandzki rząd podjął decyzję o podwyższeniu stopy podatkowej do poziomu 30,1%. Holenderscy ustawodawcy podkreślili, że stawka zostanie zmniejszona do 29% po sześciu miesiącach od wejścia w życie nowych przepisów. Wyjaśniono, że sześciomiesięczny okres umożliwi holenderskiemu organowi ds. gier (Kansspelautoriteit) (KSA) wprowadzenie niezbędnych działań, zmierzających do otwarcia rynku hazardu internetowego dla zagranicznych operatorów. Zgodnie z założeniami, data ostatecznego wdrożenia znowelizowanej ustawy o podatku od gier (Wet op de kansspelbelasting – KSB) to 1 lipca 2018 roku, a początek obowiązywania dawnej stawki podatku od gier na poziomie 29% to 1 stycznia 2019 r.
Warto również nadmienić, że początkowo planowane było obniżenie stawki podatku od gier online do poziomu 25% GGR po trzech latach obowiązywania ustawy o podatku od gier.
Czym różni się opodatkowanie gier stacjonarnych w Holandii i w Polsce?
Zasadnicza różnica między polskim a holenderskim ustawodawstwem polega na tym, że w Polsce stopa opodatkowania gier hazardowych nie zależy od tego, czy są one urządzane online czy stacjonarnie tylko od ich rodzaju. Dokładne stawki określono w art. 74 polskiej ustawy hazardowej – np. poker w formie turnieju i bingo pieniężne jest objęty 25% podatkiem, a automaty do gier, gry cylindryczne, w karty i w kości – 50%.
Podatek w Holandii
Holenderskie przepisy są pod tym względem znacznie mniej skomplikowane – od naziemnych gier kasynowych oraz automatów płaci się 29% przychodów brutto z gier (GGR). Od pozostałych stacjonarnych gier hazardowych, w tym od zakładów bukmacherskich, jest pobierany podatek w wysokości 29% wartości nagrody. Jednak opodatkowanie dotyczy wyłącznie nagród powyżej 449 €. Holenderscy podatnicy podatku od gier mogą w określonych przypadkach odliczyć jego wartość w rozliczeniu za podatek dochodowy od osób fizycznych.
Niderlandzkie przepisy dotyczące opodatkowania gier hazardowych były kwestionowane pod względem naruszania unijnych dyrektyw, prawa do poszanowania mienia wynikającego z protokołu nr 1 do Europejskiej Konwencji Praw Człowieka oraz podstawowej zasady swobody świadczenia usług określonej w art. 56 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej. Konieczna zatem była zmiana przepisów.
Warto wiedzieć
- W Holandii od stacjonarnych gier kasynowych i automatów (maszyn, slotów) pobierany jest podatek 29% od przychodu brutto, natomiast od innych rodzajów gier losowych płaci się go od wartości nagród, ale tylko wtedy gdy przekraczają one 449 €
- W Holandii naziemni bukmacherzy oprowadzają do fiskusa 29% GGR, a w Polsce 12% od sumy wpłaconych stawek
- Po wejściu w życie znowelizowanych przepisów ustawy podatku od gier wszystkie gry hazardowe online mają zostać objęte stawką 30,1%, która po sześciu miesiącach ma zostać obniżona do poziomu 29% GGR