Podatki od gier hazardowych: Austria a Polska
Kolejnym podobieństwem jest przyjęcie systemu podatku obrotowego dla zakładów wzajemnych. W Polsce bukmacherzy odprowadzają do fiskusa 12% kwoty wpłaconych stawek, a w Austrii jedynie 2%.
Hazard w Austrii ma długą tradycję – pierwsze stacjonarne kasyno legalnie założono w 1765 r. w miejscowości Baden. Z tego kraju wywodzi się m.in. operator zakładów wzajemnych bwin (bukmacher ten ma jednak siedzibę w raju podatkowym – tu dowiesz się, czy bwin jest legalny w Polsce).
Przepisy hazardowe są tam dość restrykcyjne, jednak dotyczy to objęcia monopolem państwowym większości gier hazardowych, a nie wysokości stawek podatku od gier.
Austriacy nie muszą płacić podatków od wygranych i nie mogą również odpisać swoich strat. To kasyna, zakłady bukmacherskie i operatorzy gier online muszą ponosić ciężar podatkowy.
Jakie organy egzekwują przepisy podatkowe w Austrii?
W Austrii kompetencje w zakresie regulacji gier i zakładów sportowych są podzielone między władzę federalną oraz 9 landów (krajów związkowych). Federalny Minister Finansów (BMF) jest odpowiedzialny za egzekwowanie austriackiej ustawy hazardowej. Jednocześnie jest właściwym organem regulacyjnym i udziela licencji na loterie i gry kasynowe.
Podział kompetencji opiera się na tym, że austriacki monopol na gry hazardowe początkowo realizował cele polityki fiskalnej. Praktyka pokazuje, że BMF dąży do zachowania monopolu na gry i dopuszcza zmiany tylko wtedy, gdy wiąże się to ze wzrostem dochodów podatkowych.
Na jakich zasadach pobiera się podatki od gier w Austrii?
Niezależnie od tego, czy dany podmiot hazardowy posiada licencję w Austrii, podatki od gier i zakładów są pobierane w miejscu prowadzenia działalności. Ponadto, zgodnie z sekcją 6 pkt 9 austriackiej ustawy o podatku VAT, zakłady i gry losowe są zwolnione z 20% podatku VAT, z wyjątkiem automatów do gier poza kasynem oraz licencjonowanych loterii. Podstawą opodatkowania gier hazardowych jest roczny dochód brutto z gier, który obejmuje postawione zakłady, pomniejszone o wypłaty wygranych w ciągu roku kalendarzowego.
Loterie są opodatkowane na poziomie od 2% do 27,5% (sekcja 17 GSpG). W stosunku do innych naziemnych gier losowych obowiązuje 16% podatek (płaci się go od wartości wpłaconych stawek). Tymczasem w Polsce, zgodnie z art. 74 ustawy hazardowej, stawki podatkowe różnych rodzajów loterii wahają się między 10% a 25% (10%: loterie fantowej i gry bingo fantowe, 15%: loterie pieniężne, 25%: loteria audiotekstowa, telebingo i bingo pieniężne).
Stawka podatku od gier w kasynach wynosi w Austrii 30% GGR (zakłady minus wygrane minus bonusy). W przypadku automatów w kasynach podatek 30% oblicza się poprzez odjęcie od dochodu brutto z automatów wygranych oraz wartości VAT – sekcja 28 (3) GSpG).
Automaty znajdujące się poza kasynami (trzeba mieć na nie koncesję) są objęte 10% podatkiem od dochodu brutto z gier minus VAT (sekcja 57 (4), GSpG). W Polsce gry kasynowe (cylindryczne, karciane, w kości, na automatach) są opodatkowane 50% stawką (art. 74 pkt 5 ustawy hazardowej).
Opodatkowanie kasyn online i zakładów bukmacherskich w Austrii
Zgodnie z polską ustawą hazardową, wysokość podatku od gier zależy od rodzaju gry hazardowej, a nie od tego, czy jest ona prowadzona stacjonarnie czy w sieci. W Austrii natomiast, poza bukmacherstwem, gry hazardowe online („loterie elektroniczne”) są objęte 40% podatkiem typu GGR – sekcje 57 (2) i 17 (3) GSpG. Dotyczy to portali hazardowych (kasyna, gry karciane), umożliwiających bezpośredni dostęp z innego państwa. Hazard online za pośrednictwem centralnie podłączonych terminali (VLT) podlega opodatkowaniu w wysokości 10% od dochodu brutto z gier pomniejszonego o podatek VAT (sekcja 57 (4) GSpG).
Odrębne stawki są przewidziane dla zakładów wzajemnych / bukmacherskich. Niezależnie od tego, czy zakłady są przyjmowane przez Internet czy w punktach stacjonarnych, podatek wynosi zaledwie 2% od wartości wpłaconych stawek.
Warto wiedzieć
- W Austrii większość internetowych gier hazardowych jest objęta 40% podatkiem GGR
- W obu krajach obowiązuje podatek liczony od wartości wpłaconych stawek od zakładów bukmacherskich (online i offline), jednak Austriacy płacą 2%, a Polacy 12%
- Austriackie kasyna płacą 30% podatku GGR