Podatki od gier hazardowych: Włochy a Polska
Zgodnie z prawem wspólnotowym, każde państwo posiada określony zakres swobody w kształtowaniu prawa hazardowego.
Dotyczy to również podatków od gier, które zarówno w Polsce, jak i we Włoszech, różnią się wysokością w zależności rodzaju gry hazardowej. Zgodnie z polską ustawą o grach losowych, stawki podatków są jednak takie same dla gier online i stacjonarnych, a w Italii ich wysokość zależy od tego, czy są urządzane internetowo czy stacjonarnie.
Gry na pieniądze we Włoszech
Rynek hazardowy we Włoszech należy do największych w Europie – udział gier losowych i zakładów bukmacherskich (wzajemnych) stanowi aż 70% rynku, toteż państwo stara się poprzez odpowiednie regulacje prawne zmniejszyć szarą strefę oraz zapewnić jak najwyższe wpływy do budżetu z podatku od gier.
W tym celu od 2006 r. umożliwiono zagranicznym firmom uzyskanie licencji na prowadzenie działalności hazardowej, a w 2016 r. wprowadzono system podatkowy typu GGR dla gier internetowych (wcześniej obowiązywał tam podobnie jak obecnie u nas, podatek obrotowy).
Jakie są zasady opodatkowania podatkiem od gier we Włoszech?
We Włoszech państwowym organem regulującym z zakresu gier hazardowych jest Krajowy Organ ds. Gier – Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM). Wydaje ono dekrety, dotyczące określonych rodzajów gier hazardowych. W przeciwieństwie do Polski, we Włoszech poszczególne gry hazardowe posiadają odrębne ustawodawstwo (np. gry kasynowe online reguluje dekret dyrektora ADM z 10 stycznia 2011, a zdalne zakłady na wydarzenia sportowe i niesportowe z bezpośrednią interakcją między graczami – dekret dyrektora ADM nr 47 z 18 marca 2013 r.). Zasadnicze kwestie, związane z opodatkowaniem reguluje ustawa nr 208/2015.
Należy podkreślić, że we Włoszech w odniesieniu do naziemnych gier hazardowych obowiązuje reżim podatku obrotowego, gdzie opodatkowaniu podlega cała kwota stawek wpłaconych przez gracza (podatek pobierany jest jako część stawki). 1 stycznia 2016 r. gry online (w tym zakłady sportowe) zostały objęte podatkiem typu GGR (Gross Gaming Revenue). Zmiana systemu opodatkowania gier internetowych poprzez odejście od podatku liczonego od obrotów pozwoliła włoskiemu rządowi w 2016 r. zwiększyć dochody z podatku od zakładów online o ponad 40% w porównaniu z poprzednim rokiem (w 2015 r. wpływy z tego tytułu wynosiły 890 mln zł).
Czym się różni wysokość włoskiego podatku gier od polskiego?
Do 1 stycznia 2018 r. zakłady sportowe online były objęte 22% podatkiem od gier typu GGR (do 1 stycznia 2016 r. podatek obrotowy wynosił 2-5%). Obecnie na mocy przyjętej nowelizacji art. 1 ust. 945 ustawy 208/2015 (Ustawa o stabilności) podniesiono stawkę podatku dla internetowych zakładów bukmacherskich do 23%. W przypadku obstawiania w punktach stacjonarnych obowiązuje 19% podatek od gier.
Dla porównania, w Polsce – mimo nowelizacji ustawy hazardowej z 1 kwietnia 2017 r. – utrzymano system podatku obrotowego (dla gier internetowych i stacjonarnych), który przewiduje dla zakładów sportowych stawkę w wysokości 12% (art. 74 pkt 7 ustawy hazardowej). Podstawę opodatkowania stanowi suma wpłaconych stawek (art. 73 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy).
Zgodnie z włoską ustawą nr 208/2015 stawki podatku dla gier online wynoszą odpowiednio dla:
- gier o stałych kursach z nagrodami pieniężnymi (są to wirtualne platformy gier dla zakładów o stałych kursach na symulowanych zdarzeniach) – 20%
- gier zręcznościowych z nagrodami pieniężnymi (w tym turniejów pokerowych) i gier kasynowych, gier karcianych (w tym pokera) i bingo – 20% (art. 1 ust. 945 ww. ustawy)
- giełd zakładów – 20%
Wysokość stawki podatku od gier na automatach stacjonarnych różni się w zależności od ich rodzaju. Maszyny służące do rozrywki z nagrodą (AWP) objęte są 17,5% podatkiem. Natomiast terminale do video loterii (VLT) – 5,5% podatkiem (są one podłączone do systemu centralnego i do licencjobiorcy). W Polsce zgodnie z art. 74 pkt 5 ustawy o grach losowych gry na automatach opodatkowane są 50% stawką. Podatek od pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera jest u nas wyższy niż we Włoszech i wynosi 25% (art. 74 pkt 4 ustawy).
Podsumowując należy zauważyć, że we Włoszech, dzięki przyjętym regulacjom prawnym dotyczącym sfery hazardu udało się ograniczyć szarą strefę gier losowych do 10%. Częściowo wynika to z korzystnego systemu podatkowego, a także z blokowania nielegalnych stron hazardowych przez dostawców Internetu.